Планирование финансов
Норматив авансов покупателей планируется исходя из среднего срока авансов (tав) в днях и доли продукции, отгружаемой по предоплате, причем сумма доли продукции, отгружаемой по предоплате, и доля продукции, отгружаемой без предоплаты (в планировании дебиторской задолженности), должна быть равна единице. Формула для расчета:
. (3.47)
Таблица 3.22. Нормируемые краткосрочные пассивы, руб. (тыс. руб.)
№ п/п |
Наименование актива |
На начало года |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Всего за год |
1 |
Кредиторская задолженность |
911,2 |
1965 |
1179 |
2279,4 |
2436,6 |
7860 |
2 |
Авансы покупателей |
397,6 |
786,1 |
471,66 |
911,876 |
974,764 |
3144,4 |
3 |
Расчеты с персоналом |
213,6 |
111,4 |
66,84 |
129,224 |
138,136 |
445,6 |
4 |
Расчеты с бюджетом: |
192 |
223,1 |
133,86 |
258,796 |
276,644 |
892,4 |
по НДС |
57,6 |
66,93 |
40,158 |
77,6388 |
82,9932 |
267,72 | |
по налогу на прибыль |
48 |
55,775 |
33,465 |
64,699 |
69,161 |
223,1 | |
по прочим налогам и платежам |
86,4 |
100,395 |
60,237 |
116,4582 |
124,4898 |
401,58 | |
5 |
Итого нормируемые краткосрочные пассивы |
1906,4 |
3308,7 |
1985,22 |
3838,092 |
4102,788 |
13234,8 |
6 |
Прирост нормируемых краткосрочных пассивов |
285,96 |
496,305 |
297,783 |
575,7138 |
615,4182 |
1985,22 |
Планирование норматива задолженности по выплатам заработной платы работникам осуществляют из заданного нормативного срока задержки выплаты с начала месяца (tЗП) в днях:
, (3.48)
где КЗП - кредиторская задолженность по заработной плате, руб.; ФЗПпл - плановый фонд заработной платы по предприятию, руб.
Планирование нормируемых краткосрочных пассивов по расчетам с бюджетом осуществляется следующим образом:
Еще статьи по экономике
Роль малых и средних предприятий в экономике и внешнеэкономических связях России
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется, прежде
всего, той ролью, которую малые и средние предприятия играют в современной
экономике. Достаточно сказать, что его ...
Капитал как основа предприятия
основной капитал эффективность
Одним из направлений улучшения инвестиционного климата является
эффективное использование основного капитала предприятия.
В рыночных условиях стабильност ...
Производительность труда как важнейший фактор эффективности производства на примере СП ЗАО Милавица
Производительность труда на промышленных предприятиях является не только
одним из главных показателей эффективности его деятельности, но и прогнозным
показателем, от выполнения которого ...