Факторный анализ себестоимости ОАО «БелЗАН»

В 2006 г. план по объему производства выполнен на 100%, тем не менее, фактические издержки сократились по сравнению с плановым заданием на 9228,9 тыс. рублей или на 0,35%.Очевидно, это связано с тем, что план по выпуску основных видов продукции выполнен лишь на 97,9%.Результаты факторного анализа затрат в 2006 году следующие:

Несмотря на то, что план по объему производства выполнен лишь на 100%, этот фактор привел к увеличению фактических затрат по сравнению с плановыми на 25732,0 тыс. рублей (2670865,8 - 2645133,8). Это можно объяснить тем, что план по выпуску прочей продукции перевыполнен на 15,6%, а по потребительским товарам - на 1,9%. При этом фактическая себестоимость данных видов продукции выше плановых показателей.

Изменение структуры фактически выпущенной продукции привело к экономии затрат на сумму 26765,5 тыс. рублей (2644100,3 - 2670865,8).

Снижение уровня удельных переменных затрат на единицу продукции привело к снижению себестоимости продукции в целом по предприятию на 4015,8 тыс. рублей (2640084,5 - 2644100,3).

Снижение постоянных расходов позволило снизить себестоимость продукции на 4179,6 тыс. рублей (2635904,9 - 2640084,5).

В итоге баланс влияния факторов на изменение фактической себестоимости продукции в сравнении с плановой составил: 25732,0 - 26765,5 -4015,8 - 4179,6 = - 9228,9 тыс. рублей

Таким образом, снижение общей суммы затрат в 2006 году фактически по сравнению с планом связано с невыполнением планового задания по производству готовых изделий и узлов.

Необходимо также провести анализ затрат на один рубль товарной продукции. Анализ динамики затрат на 1 рубль произведенной продукции приведен в таблице 5.

Затраты на 1 рубль произведенной продукции в 2005 году составили в целом по предприятию 96,9 копейки, что меньше запланированного показателя на 1,4 копейки или на 1,4%. В 2006 году по сравнению с планом затраты на 1 рубль произведенной продукции также оказались ниже запланированных на 0,2 копейки, но выше фактического показателя 2005 года на 0,9%.

Таблица 5 - Динамика затрат на 1 рубль произведенной продукции

Еще статьи по экономике

Пути повышения эффективности использования оборотных средств на примере СПК Царевич
Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий успешной деятельности предприятия Акт ...

Городское хозяйство современного города
Термин «расселение» характеризует исторический процесс заселения территории, распределение населения на территории и его пространственную организацию. Расселение следует за более динами ...

План производства, обеспечивающий эффективную деятельность предприятия в рыночных условиях хозяйствования
Концепция стратегии развития предприятия как социально-экономической, так и производственной системы состоит в формировании главных предпосылок эффективной деятельности предприятия при ...